domingo, julio 3, 2022
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Tramos IRPF ¿Cuánto se paga en España por cada uno?

El IRPF 2021 en España está modificando y entonces, como contribuyente, probablemente haya cambios que debe tomar en cuenta. Se han incrementado los tramos de la base imponible general y de la base imponible del ahorro.

Esto quiere decir que en la afirmación de la renta de 2021, que se abre este miércoles 6 de abril para las autoliquidaciones, deberás tributar (es decir, abonar el impuesto) por un tramo bastante más de cada tabla. Para la base imponible general, a los cinco tramos del último año se añadirá un sexto tramo para las rentas superiores a 300.000 euros.

Estas rentas superiores tributarán a un tipo del 47%. Resumiendo, el contribuyente que esté en esta circunstancia va a tener que tributar al 47% sobre la cantidad que pase los 300.000 euros. – Para la base imponible del ahorro se agrega un cuarto tramo que perjudica a las rentas superiores a 200.000 euros. Éstas deberán abonar un 26% de IRPF.

La clave está en el desempeño de la afirmación de la renta, que está concebida como un impuesto progresivo en el que abonan más los que más ganan. Para que lo entiendas mejor, veremos resumidamente cómo trabaja la afirmación de la renta, cuáles son los tramos de renta y cómo se aplican. De esta forma va a poder sacar sus propias conclusiones sobre a quiénes perjudica y qué consideración tienen para ellos las subidas de impuestos y los tipos.

Qué es el IRPF

El IRPF es un impuesto que grava las rentas obtenidas a lo largo de un año por las personas físicas que viven en España.

que son tramos irpf
que son tramos irpf

Es un impuesto capital en el sistema tributario español. En 2016 el Estado ingresó algo más de 111.000 millones de euros por impuestos (sin incluir las cotizaciones sociales), de los cuales 72.000 venían del IRPF. Es decir, el impuesto representa más del 60%.

¿Cuáles son las características y el objetivo de los tramos IRPF?

El objetivo de los tramos IRPF son claros, estos son los impuestos directos que se carga directamente al consumidor. Una de las características más importantes son el alto flujo de expansión que se da según las ganancias de esa persona y se efectúa una deducción dependiendo del estado en su momento.

Hay otra inquietud más a resaltar. La periodicidad del impuesto es anual, aunque veamos que se suma por ese concepto mensualmente a través de nóminas o facturas (en caso de ser autónomo), ya que se ajustan las cuentas a través de la declaración de la renta una vez al año.

Según tu sueldo cuanto te retendrán de los tramos IRPF

impuestos retenidos de los tramos IRPF
impuestos retenidos de los tramos IRPF

Esos tramos de cara a este 2022 que acabamos de estrenar van a afectar a los patrimonios más elevados, aunque recordemos que cumplir con Hacienda es obligación de todos los contribuyentes salvos las rentas mínimas que pueden estar exentas.

Según los datos del Gobierno la mayor subida la van a sufrir unos 36.000 contribuyentes, es decir, un 0,17% del total.

Para las rentas del trabajo a partir de los 300.000 euros, la subida será de dos puntos porcentuales para el nuevo tramo.

Aquellos con nóminas por encima de los 200.000 euros, la subida será de tres puntos.

Los tramos IRPF para 2022 quedan, por tanto, de la siguiente manera:

  • Hasta 12.450 euros: 19%
  • De 12.450 euros hasta 20.200 euros: 24%
  • De 20.200 euros hasta 35.200 euros: 30%
  • De 35.200 euros hasta 60.000 euros: 37%
  • De 60.000 euros hasta 300.000 euros: 45%
  • De rentas superiores a 300.000 euros: 47%

¿Cómo funciona el IRPF?

 El impuesto sobre la renta grava básicamente todos los capital que usted recibe, así sea su salario, su pensión estatal, sus inversiones, el dinero del juego, el dinero del alquiler de un apartamento, los pagos del seguro…  Hacienda asocia estos capitales en categorías, tal es así que el capital del trabajo y los del ahorro se gravan de manera diferente.

Los primeros tributarán a los tipos en general que observaremos después, y los segundos tienen sus propios tramos y tablas.  Al llevar a cabo la afirmación de la renta, Hacienda toma todos los capitales brutos y los divide entre lo que pertenece a la base imponible general y lo que pertenece a la base del ahorro.

De estos capitales totales, empiezan a restar reducciones como las de las aportaciones a proyectos de pensiones.  El resultado final es la base neta, ósea, la base del IRPF 2021, sobre la que se aplica el tipo impositivo efectivo y que se adaptará a la circunstancia de cada individuo debido al mínimo personal y familiar, debido al cual las familias abonan menos renta y además los superiores de 65 años. 

Terminando, hay que restar las deducciones y bonificaciones, como las de la adquisición de una casa, entre otras cosas. De esta forma se obtendrá la cuota líquida total, que se comparará con las deducciones ya practicadas, consiguiendo el resultado final

 ¿Qué ocurre con los tramos del IRPF? Se aplican a la base imponible general y son los que hacen que el impuesto sea realmente progresivo.

¿Cuáles son los tramos del IRPF en 2022?

El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es una sección fundamental del sistema fiscal español, uno de los más importantes impuestos que abonan los ciudadanos y una obligación para todo contribuyente habitante en España (con algunas excepciones). 

Como nuestro blog da toda clase de información acerca de fiscalidad y eficacia administrativa, tanto para autónomos como para empresas pequeñas y medianas, puedes hallar mucha información acerca de el IRPF: entre otras cosas, maneras de realizar los pagos menos IRPF y mejorar tu factura fiscal. Hoy deseamos comentar de los recientes tramos del IRPF que han entrado en vigor este año 2022. ¿Conoces estas novedosas tablas? Aquí te ofrecemos todos los datos sobre los nuevos tramos del IRPF y su aplicación.

¿Cómo calcular el IRPF en 2022?

Ya hemos indicado que el impuesto sobre la renta de la gente física es un impuesto progresivo porque todos los tramos sugiere un tipo diferente en funcionalidad de la cuantía del capital. Además, es un impuesto progresivo porque a cada cantidad se le aplica el tipo correspondiente. En otras palabras: Si un individuo ganó 37.000 euros el año uno, se le va a aplicar una retención del 19% sobre los primeros 12.450 euros.

Los próximos 7.750 euros (la distingue en el siguiente tramo) se calcularán al 24%. Los próximos 15.000 euros al 30%. Los últimos 1.800 euros al 37%. Y como hemos indicado hasta la actualidad, los cambios previstos por el Gobierno en los tramos del IRPF sólo perjudicarán a las rentas más altas, a las más ricas. Estamos hablando de la gente que obtuvieron una renta mayor a 300.000 euros en el año y/o que recibieron una renta del ahorro mayor a 200.000 euros.

Ejemplo de cálculo de la retención del IRPF

  En el cálculo del IRPF influyen varios causantes como los costos deducibles y las deducciones o reducciones. Estos tienen la posibilidad de ser discapacidad, personas a cargo (ascendientes o descendientes), deducciones por comunidades de autónomos, maternidad, etc. Puedes hallar más información acerca de este tema en nuestro artículo sobre los costos deducibles en el IRPF. Para calcular su deducción en el IRPF, debe continuar los próximos pasos: Suma todo tu capital bruto, incluido los pagos complementarios, antes de utilizar la retención.

Resta los costos que puedes deducir. Como decíamos antes, toma como guía los costos deducibles de nuestra entrada del blog. El límite es de 2.000 euros al año. – Fuera de eso, poseemos las deducciones o reducciones, como las de los hijos a cargo. Para un individuo sin hijos, son 5.500 euros al año. Coloque el tipo impositivo como hemos correcto en el apartado previo. Tomemos el ejemplo de un individuo sin hijos a cargo y soltera, que gana un sueldo anual de 41.000 euros. Hay que restar las deducciones de 5.500 euros de un individuo soltera sin hijos, más los 2.000 euros de costos deducibles. El resultado va a ser de 33.500 euros a los que va a existir que utilizar los tipos impositivos que corresponden según el tramo impositivo

Rentas del trabajo

Tipo impositivo

Cuota

Hasta 12.450€

19%

2.365€

12.450€ – 20.200€

24%

1.860€

20.200€ – 35.200€

30%

4.500€

35.200€ – 41.000€

37%

2.146€

 

TOTAL

10.871€

¿Cómo afecta el IRPF a una nómina?

Las compañías están obligadas a retener un % del salario de sus empleados de acuerdo con la tabla del IRPF establecida por Hacienda y puesta a disposición de los trabajadores. La retención del IRPF varía en funcionalidad del salario bruto y de las situaciones personales.

Las compañías calculan el importe de la retribución bruta de cada empleado que debe remitirse a la Agencia Tributaria en criterio de IRPF y lo deducen de cada nómina.

Esto se puede llevar a cabo de manera prorrateada, entre 12 o 14 pagas, o se puede utilizar un porcentaje menor del salario del empleado en los primeros meses del año, y incrementar luego. O al revés. Esta es la causa de las diferencias que tienen la posibilidad de darse en las retenciones. 

Para entender si el trabajador está excluido de la deducción según su circunstancia personal, podemos ver la siguiente tabla publicada en el BOE.

¿Cómo afecta los Tramos IRPF a los autónomos?

Los autónomos además tienen que tomar en cuenta las deducciones del IRPF. No obstante, no tienen que llevar a cabo enormes cálculos, como en la situación de las nóminas de los empleados.  Un autónomo tiene la posibilidad de tener numerosos usuarios con diferente capital que no en todos los casos son fijos. Esto complica los cálculos que hay que llevar a cabo en todo el año.

La satisfacción de Hacienda es detallar unos baremos de deducción fijos en funcionalidad de la actividad.  La deducción general es del 15% y debe aplicarse de manera directa a cada factura difundida por el autónomo. En funcionalidad del tipo de autónomo, se establecen los siguientes:

  • Autónomos profesionales

La retención de IRPF es del 15%. Hasta el año 2016, este porcentaje fue del 19%. El porcentaje de la retención se restará del importe bruto a facturar, jamás del neto, que además tendrá que integrar el IVA.

  • Autónomos en módulos

El porcentaje se establece por ley y desde el año 2016 se eliminó la obligación de tributar el 1% para determinadas actividades. Ahora todas deben tributar por el 15%.

  • Autónomos de actividades ganaderas y agrícolas

Sólo algunas de las ocupaciones tienen el mismo tipo de retención, dado que las ocupaciones ganaderas de engorde de porcino y avicultura se paga por el 1%, en tanto que las ocupaciones agrícolas y que sobran ocupaciones ganaderas tributan por el 2%.

  • Autónomos actividades forestales

Los autónomos que se dedican a realizar este tipo de actividades tienen que tributar por el 2%.

  • Nuevos autónomos

Por darse de alta el año uno que se hagan autónomos y los dos siguientes tienen la posibilidad de aplicarse una retención del 7%. Para poderse utilizar esta retención achicada es requisito no haber hecho actividad económica alguna a lo largo de los 12 meses anteriores. Esta reducción de retención no es obligatoria, dado que cada autónomo puede elegir si se la aplica o no. Su más grande virtud es que facilita tener una más grande liquidez al inicio.

  • Autónomos que no deben aplicar retenciones de IRPF

Son esos hombres de negocios no expertos que están exentos de tributar por IRPF. La Agencia Tributaria considera como empresario no profesional esos que desarrollan ocupaciones calificadas en la primera parte de las tarifas del Impuesto de Ocupaciones (IAE).

¿Cuánto se paga en España por cada uno de los Tramos IRPF?

Primer tramo IRPF: paga el 19% de 12.450 euros – 2.365,5 euros. Segundo tramo IRPF: paga el 24% de 7.750 euros (la distingue entre el primer y segundo tramo) – 1.860 euros. Tercer tramo IRPF: paga el 30% de 15.000 euros (la distingue entre el segundo y tercer tramo)– 4.500 euros.

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