La base imponible significa que debes comenzar a pensar en impuestos, no importa cuántas veces declare su Impuesto sobre la Renta, parece que todos los años surgen las mismas preguntas. Y uno de ellos es importante de entender: después de todo, ¿qué es la base imponible y cómo se sabe la suya?
En términos sencillos, las bases imponibles son aquellas sobre las que recae el impuesto sobre la renta, es decir, las cantidades que ha recibido durante el año y que tienen descuento en el IR.
¿Cuál es la base imponible?
La lista de ingresos imponibles incluye:
- Los salarios, incluidas las prestaciones y los derechos laborales, como las vacaciones, la participación en los beneficios de la empresa, las horas extraordinarias, la rescisión del contrato y los accidentes de trabajo.
- Rentas percibidas, además de los ingresos de una propiedad cedida, compensaciones por mejoras, arrendamiento de fincas rústicas y subarrendamiento.
- Pensiones, ya sean pagadas por acuerdo o por decisión judicial, percibidas de forma acumulada o pagadas a través de bienes y derechos.
- Derechos de autor sobre obras de arte, didácticas y científicas, entre otras.
- Premios recibidos en bienes o derechos a través de concursos y competiciones.
- Remuneración del socio o propietario de una empresa que opte por el Simples Nacional o el Microempresario Individual (MEI).
- Ayudas recibidas para emergencias de salud pública: pandemia de covid-19.
¿Cómo se recauda el impuesto sobre la renta?
Existen dos tipos de declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas: la simple y la completa. El contribuyente puede elegir entre ellas y cada una calcula la base imponible de forma diferente. En términos generales:
- En la declaración simple, la Agencia Tributaria aplica un descuento estándar del 20% sobre todos los ingresos imponibles.
- En la declaración completa se contemplan todas las posibilidades de deducción fiscal, incluidos los gastos con educación, salud, personas a cargo, etc. El descuento fiscal puede ser inferior al 20% y la devolución puede ser mayor.
- La elección de la más ventajosa depende de los tipos de gastos de cada uno – los que tienen más gastos deducibles pueden beneficiarse de la declaración completa, por ejemplo, siempre que tengan todos los documentos necesarios.
¿Por qué debo conocer la diferencia entre ambas formas de ingresos?
En primer lugar, conocer la diferencia entre ambos tipos de base es importante porque se trata de una información obligatoria en la declaración del IRPF que debe presentar cada año.
Esta declaración es un documento en el que usted rinde cuentas al gobierno por el impuesto sobre la renta, un impuesto federal que debe pagarse sobre casi todo lo que gana durante un año.
El punto clave está en ese «casi todo», que es la segunda razón por la que debes conocer esta distinción: es que la ley prevé algunas formas de obtención de ingresos que no pueden ser gravadas, lo que significa que no tienes que pagar impuestos por ellas.
La última razón es que la base imponible entra en el cálculo del ajuste del impuesto sobre la renta que se hace cada principio de año. Esto se debe a que la ley dice que hay algunas actividades en las que se puede «deducir» parte del importe que se paga por ellas de la cuota tributaria, como algunos gastos de educación y salud.
Así, si ha pagado por un curso de postgrado, por ejemplo, parte del valor del curso puede deducirse del impuesto sobre la renta. Por lo tanto, si el impuesto ya se ha pagado -como en el caso de los salarios, en los que el impuesto se recauda en origen-, tendrá derecho a recibirlo de vuelta en una fecha fijada por el gobierno.
Devolución del impuesto sobre la renta
Si aún no ha pagado impuestos pero ha tenido gastos deducibles, el programa de la Agencia Tributaria calculará la cantidad que debe pagar o recibir después de deducir esos gastos.
Por otro lado, si no presentas la declaración de la renta, además de ser cuestionado por la Agencia Tributaria (si tenías que presentar la declaración de la renta y no lo hiciste), puedes perder la oportunidad de que te devuelvan parte de tus impuestos.
Base imponible: ¿Qué es?
Las rentas imponibles son aquellas que, para la Hacienda Pública, están obligadas a tributar. Cabe mencionar que la renta imponible puede ser gravada de dos maneras:
Directo en origen: en este caso, el pagador ya descuenta parte de los ingresos que le corresponden y los envía directamente a la administración antes de que usted los reciba, de forma automática.
Pagar los impuestos al gobierno después de recibir los ingresos: en esta situación, el pago le llega en su totalidad y es su responsabilidad pagar la parte del gobierno como impuesto. Por ello, es importante que vigiles si los ingresos que recibes ya han sido gravados o si todavía tienes que pagar impuestos.
También es importante tener en cuenta que no tiene que pagar el impuesto sobre la renta si no cumple ninguna de las condiciones establecidas por el gobierno que le obligan a pagarlo.
Además, tenga en cuenta que hay dos tipos de ingresos imponibles:
- Base imponible deducible: aquella que puede recuperar, en parte, sí ha tenido gastos deducibles a lo largo del año.
- Rentas imponibles no deducibles: rentas gravadas directamente en la fuente que no entran en el cálculo de la devolución a la que puede tener derecho. Dentro de este grupo se encuentran las siguientes rentas:
- 13º salario del contribuyente y sus dependientes.
- Las ganancias de capital por la venta de bienes y derechos, en moneda nacional y extranjera
- Las ganancias de capital por la venta de divisas en efectivo.
- Ganancias netas en renta variable (acciones, opciones, contratos futuros, etc.)
- Inversiones financieras.
- Ingresos devengados percibidos por el contribuyente y sus dependientes.
- Intereses sobre el capital propio.
- Participación en los beneficios y resultados.
Ahora que ya conoces la diferencia entre rentas imponibles y no imponibles, es importante que prestes atención al plazo de presentación de la declaración del IRPF. Por lo general, la entrega de la declaración comienza el 1 de marzo y se prolonga hasta el último día de abril.
